Cómo compilar documentos suplementarios para el formulario 706

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Por Margaret Atkins Munro, Kathryn A. Murphy

Completar el 706 puede parecerle bastante malo, pero usted probablemente tiene un montón de documentación de apoyo que necesita enviar con él. Si lo hace, adjunte cualquiera de los siguientes documentos que sean aplicables en el patrimonio de su difunto a la declaración cuando la presente.

Considere la posibilidad de preparar un índice, o lista, de los objetos expuestos. Adjunte el índice directamente detrás del 706 y etiquete cada uno de los documentos en su cara como Anexo A, Anexo B, y así sucesivamente. El uso de las pestañas de índice para cada exposición también es una idea estupenda.

También, al referirse a cada uno de los documentos adjuntos en el 706, déles nombres específicos (tales como el Anexo A, el Anexo B, etc.) para mayor claridad. Cuanto más claras sean las cosas para el IRS, más feliz será cuando revise su declaración de impuestos (y más cómodo será que usted esté revelando todo).

Entre los documentos a adjuntar a la devolución se encuentran

  • Una copia certificada del certificado de defunción del difunto (requerido en todos los casos).
  • Una copia certificada del testamento, si el difunto murió con un testamento. Usted obtiene copias certificadas del testamento del tribunal donde se presentó el testamento para su legalización. Si no puede obtener una copia certificada, adjunte una copia no certificada y explique por qué no está certificada.
  • Una copia certificada de su nombramiento como albacea o cartas testamentarias.
  • Un Poder Notarial del IRS (Formulario 2848).
  • Recibo por el pago de los impuestos estatales de herencia o sucesorios.
  • Tasaciones de propiedades.
  • Estados de cuenta de seguro de vida (Formulario 712). Véase el análisis de la Lista D.
  • Declaraciones de impuestos sobre donaciones (Formulario 709).
  • Certificados de Pago del Impuesto de Defunción Extranjera (Formulario 706-CE).
  • Copias de los documentos del fideicomiso.
  • Para empresas estrechamente relacionadas, estados de resultados y balances generales.

Si el difunto era ciudadano estadounidense pero no residente, debe adjuntar la siguiente documentación adicional:

  • Una copia del inventario de la propiedad y la lista de responsabilidades, reclamos contra la sucesión y gastos de administración presentados ante el tribunal extranjero, certificada por el funcionario correspondiente del tribunal extranjero.
  • Si el patrimonio está sujeto a un impuesto extranjero, una copia de la declaración de impuestos presentada en virtud de la ley del impuesto sobre sucesiones extranjeras, ya sea patrimonio, herencia, sucesión, legado o de otro tipo.

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