Cómo completar el Anexo D para el Formulario 706 del Patrimonio

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Un administrador de bienes usa el Anexo D: Seguro de vida del difunto, cuando presenta la declaración de impuestos federales sobre el patrimonio (Formulario 706), para informar sobre todas y cada una de las pólizas sobre la vida del difunto. Las pólizas que benefician directamente al patrimonio deben incluirse en el patrimonio. Si el difunto tenía o recuperó algún derecho para alterar (incidentes de propiedad) una póliza, esa póliza también puede ser incluida en el patrimonio.

Todas las pólizas deben estar listadas en esta lista, ya sea que estén o no incluidas en el patrimonio bruto para propósitos de impuestos sobre el patrimonio. El seguro que el difunto tenía sobre la vida de otra persona se incluye en el Anexo F.

Los siguientes tipos de seguro se incluyen en el patrimonio bruto:

  • La cantidad total de los ingresos del seguro sobre la vida del difunto que la sucesión debe recibir o que puede utilizar para el beneficio de la sucesión: Si existe alguna obligación legalmente exigible para el beneficiario de pagar impuestos, deudas u otros cargos de la herencia, se incluye la póliza. No importa quién es el dueño y beneficiario de la póliza o quién pagó las primas.
  • Seguro de vida del difunto no pagadero a la sucesión y no utilizable para su beneficio: Si el difunto tuvo algún incidente de propiedad en el seguro, éste se incluye en la sucesión sujeta a impuestos El IRS da ejemplos específicos de los derechos que cuentan como incidentes de propiedad. Estos derechos incluyen: El derecho a nombrar y cambiar al beneficiarioEl derecho a ceder la póliza a otro o a revocar una cesiónEl derecho a ceder o cancelar la pólizaEl derecho a pignorar la póliza como garantía de un préstamo o a obtener un préstamo contra el valor de rescate de la compañía de seguros.
  • Un interés de reversión en la póliza si el interés de reversión era de más del 5 por ciento justo antes de la muerte del difunto. Un interés es reversible si el difunto gana o recupera cualquiera de los derechos enumerados anteriormente, como el derecho a nombrar al beneficiario, si el beneficiario fallece antes que el difunto, o si ocurre alguna otra contingencia declarada.

Toda la información que necesita para completar el Anexo D se incluye en el Formulario 712 del IRS, Declaración de Seguro de Vida, que debe solicitar a cada compañía de seguros de vida. Solicite el Formulario 712 cuando solicite las ganancias de la póliza a la compañía de seguros.

En la columna de descripción del Anexo D, refiérase al Formulario 712 como un anexo y adjúntelo a la declaración como tal. Incluso si una póliza sobre la vida del difunto no se puede incluir, anótela en este programa. Incluya la misma información que para cualquier otra póliza, pero no incluya un valor en la columna de valores. En su descripción de esta política, explique por qué la política no se puede incluir.

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