Cómo completar el Anexo F para el Formulario 706 de la Sucesión

Use el Anexo F: Otros bienes misceláneos no declarables bajo ningún otro anexo, al presentar declaraciones de impuestos federales sobre el patrimonio (Formulario 706), para informar sobre bienes que no pertenecen a ningún otro anexo. Ser capaz de demostrar el valor de cada uno de los artículos listados en este programa. Haga que cualquier propiedad no valorada o difícil de valorar sea tasada por un profesional.

  • Artículos personales y para el hogar, ropa y joyas: Si el difunto era propietario de algún artículo de colección con un valor superior a $3,000 o de alguna colección cuyo valor combinado supere los $10,000, adjunte a la declaración de impuestos una tasación pericial (y una declaración de las calificaciones de ese tasador) en el campo como prueba de la declaración de impuestos.
  • Automóviles y otros vehículos de motor: Por lo general, el valor en libros o una carta de un concesionario de automóviles es suficiente. Para los coches de colección, obtenga una tasación experta.
  • Deudas, sentencias, reclamaciones y reembolsos debidos al difunto: Cuando el difunto y su cónyuge sobreviviente reciben un reembolso de impuestos en una declaración de impuestos presentada conjuntamente, el exceso de la cantidad que el difunto pagó del impuesto total pagado sobre su obligación tributaria real es la cantidad que usted incluye en el Formulario 706. Revise las leyes locales para verificar que este sea el caso en su área.
  • Cheques pagaderos al difunto, ya sea que se reciban antes o después del fallecimiento.
  • Derechos, regalías y arrendamientos: Obtenga valoraciones periciales de cualquier derecho, regalía o arrendamiento (derecho ampliado de arrendamiento de propiedad) e inclúyalos aquí.
  • Productos agrícolas, cultivos, ganado y maquinaria agrícola (si corresponde): Haga que un tasador de la granja valore estos artículos.
  • Seguro sobre la vida de otra persona: Obtenga el Formulario 712 (que da el valor de la póliza al momento de la muerte del difunto) para cada póliza de la compañía de seguros y adjúntelo como anexo a la declaración.
  • Intereses en sociedades, empresas unipersonales, empresas conjuntas y otros negocios no incorporados: Valorar estos intereses de acuerdo con las Instrucciones del Formulario 706. Reporte cualquier bien inmueble que se encuentre en una propiedad individual aquí como parte de esa propiedad, no en el Anexo A.
  • Intereses reversibles y remanentes: Un interés de reversión es el interés futuro que puede regresar al difunto que fue el transferidor original del interés. Si el difunto financió un fideicomiso para el beneficio de su madre mientras vivía con la condición de que la propiedad transferida regrese al difunto al fallecer la madre, el difunto ha retenido un interés de reversión en esa propiedad. Un interés remanente es un interés futuro que puede llegar al difunto después de que un interés anterior termina cuando el difunto no era el transferidor original del interés.
  • Propiedad calificada de interés terminable (QTIP): Es posible que su difunto haya recibido bienes con intereses terminantes calificados de un cónyuge fallecido anteriormente. Si el cónyuge sobreviviente (su difunto) aún retuvo un interés en la propiedad al momento de su muerte, el valor completo de la fecha de la muerte de la propiedad aparece en el patrimonio, aunque su interés termina al momento de la muerte. Si la propiedad QTIP cumple con los otros requisitos para la deducción en este momento, califica para esa deducción porque se trata como si hubiera pasado de su difunto.
  • Caja de seguridad: Informe sobre la existencia de una caja de seguridad en el Anexo F, Pregunta 3. Si alguna propiedad en la caja no está incluida en el patrimonio del difunto, explique por qué.
  • Si el difunto transfirió la propiedad de un artículo a su fideicomiso revocable durante su vida como parte de su plan de sucesión, no lo incluya en el Anexo F. Reporte el artículo en el Anexo G.

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