Cómo completar el Formulario 706 del Anexo M para el Patrimonio

Si su difunto dejó un cónyuge sobreviviente, usted puede tener a su disposición una gran cantidad de una deducción, la cual usted reporta en el Anexo M: Legados, etc. al cónyuge sobreviviente. Todos los bienes que pasan al cónyuge sobreviviente como resultado de la muerte del difunto califican para la deducción marital ilimitada, siempre y cuando el cónyuge sobreviviente sea ciudadano de los Estados Unidos.

El uso de la deducción matrimonial ilimitada no hace que se deba pagar ningún impuesto por la muerte del primer cónyuge; cuando el segundo cónyuge muere, su sucesión paga el impuesto que se deba sobre los bienes restantes de ambos cónyuges. Por lo tanto, si su difunto dejó un cónyuge sobreviviente, el patrimonio de ese cónyuge será responsable de la carga tributaria, y usted puede respirar un suspiro de alivio.

Los bienes que califican para la deducción matrimonial incluyen bienes que se mantienen ya sea únicamente a nombre del difunto o conjuntamente con el cónyuge sobreviviente. Los siguientes artículos también califican:

  • Fideicomisos que califican para la deducción matrimonial: Los bienes dejados en fideicomiso para un cónyuge sobreviviente califican para la deducción matrimonial si, según el acuerdo de fideicomiso, el cónyuge sobreviviente es el único beneficiario, tiene derecho a recibir todos los ingresos de por vida, puede retirar a cualquiera o a todo el capital en cualquier momento y tiene un poder general de nombramiento que se puede ejercer por testamento.
  • Contratos de seguros de vida, dotaciones y anualidades: El producto de estos activos califica, si es pagadero al cónyuge sobreviviente, siempre y cuando cumpla con todas las condiciones establecidas en las instrucciones del Formulario 706.
  • Bienes calificados de interés terminable (QTIPs): Revise el testamento y los fideicomisos cuidadosamente para obtener un fideicomiso QTIP. Si existe uno, usted puede optar por reclamar una deducción matrimonial por bienes de interés terminable calificados, enumerando los bienes en el Anexo M y deduciéndolos (eso es todo lo que se necesita para elegirlos), y por lo tanto, no obtener una deducción matrimonial. Recuerde, cualquier propiedad para la cual se hace la elección será incluida en el patrimonio del cónyuge del difunto cuando él o ella muera. Cuando el patrimonio del cónyuge sobreviviente es mucho mayor que el del difunto y usted no desea aumentarlo más y llevarlo a un nivel impositivo más alto. Por supuesto, cuando usted elige, aunque la propiedad esté en la lista en el Anexo M, usted no puede incluirla en el total y tomarla como una deducción matrimonial.consulte a su asesor de impuestos para asegurarse de que usted cumple con todos los requisitos para hacer una elección QTIP válida.
  • Anualidades conjuntas y de sobrevivientes: Si su difunto tiene una anualidad conjunta y de sobreviviente con su cónyuge sobreviviente, ese cónyuge no tiene que elegir específicamente tomar la deducción matrimonial. Si el cónyuge sobreviviente tiene el derecho de recibir pagos durante su vida después de la muerte del difunto, eso constituye una elección QTIP a menos que usted, como albacea, opte afirmativamente por no participar en la elección del 706.
  • Fideicomisos de beneficencia: Si usted tiene un cónyuge sobreviviente que recibe un interés en un fideicomiso de recordatorio caritativo, no se trata como un interés terminante no deducible si el interés pasa de su difunto a su cónyuge sobreviviente y ese cónyuge sobreviviente es el único beneficiario del fideicomiso. Un fideicomiso de beneficencia es un fideicomiso de anualidades de beneficencia o un unitrust de beneficencia de beneficencia.
  • Fideicomisos domésticos calificados (QDOTs): Un cónyuge sobreviviente que no es ciudadano de los EE.UU. no califica automáticamente para la deducción matrimonial ilimitada a menos que la propiedad se ponga en un fideicomiso doméstico calificado (QDOT) para el beneficio de ese cónyuge Los términos del QDOT son bastante específicos, y usted desea consultar con un asesor fiscal calificado si necesita seguir esta ruta. Si el difunto dejó un fideicomiso matrimonial que no cumple con los requisitos de un QDOT, usted puede pedirle al tribunal testamentario que reforme el fideicomiso para que califique para la elección.Si su difunto dejó bienes que no estaban en un fideicomiso al cónyuge sobreviviente, el cónyuge o usted (como albacea) puede establecer un fideicomiso QDOT. El cónyuge sobreviviente puede entonces transferir los bienes que se le dejaron directamente a él o ella en este fideicomiso.
  • Como una alternativa a intentar cumplir con los requisitos del QDOT, el cónyuge sobreviviente puede elegir convertirse en ciudadano de los Estados Unidos, aunque es probable que el cónyuge ya lo hubiera hecho si así lo deseara.

    Un interés terminable es un interés que se termina o fracasa después del paso del tiempo o cuando (no) ocurre alguna contingencia. En general, los intereses cobrados por un cónyuge sobreviviente no son normalmente deducibles. Tiene sentido porque el IRS no puede cobrar el impuesto al patrimonio cuando el cónyuge sobreviviente muere si los intereses terminan de antemano. Pero como de costumbre, existen un par de excepciones:

  • El período de supervivencia de seis meses: Si su difunto dejó un legado, ya sea directo o en fideicomiso, al cónyuge sobreviviente con la condición de que el cónyuge sobreviva por un período que no exceda los seis meses, no se considera un interés terminable, por lo que calificará para la deducción matrimonial. Muchos planes de herencia contienen esta condición.
  • Deducciones contra la deducción matrimonial: Si usted reclama una deducción como albacea en los Apéndices J a L contra cualquier propiedad que usted tome como deducción matrimonial, debe reducir la cantidad de la deducción matrimonial en esa cantidad de deducción de J a L. Si la propiedad de deducción matrimonial tiene una hipoteca u otro gravamen, usted puede tomar sólo el valor neto de la propiedad después de deducir esa hipoteca.
  • No Responses

    Write a response