Cómo completar las líneas 4-7 de la Parte 4: Formulario 706 del patrimonio

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La Parte 4 del formulario de impuestos 706 le proporciona al IRS información sobre el difunto de la sucesión. Las líneas 4 y 5 de la Parte 4 identifican al cónyuge sobreviviente del difunto, si lo hubiera, y a cualquier entidad que se beneficiará sustancialmente de la sucesión. Las líneas 6 y 7 se refieren a la propiedad con interés terminante calificado (QTIP) que el difunto pudo haber poseído y si el difunto presentó o no declaraciones de impuestos sobre donaciones.

El primer punto bajo la Parte 4: Información General en la Página 2 de la declaración de impuestos 706 es la autorización para recibir información confidencial de impuestos, actuar como representante de la sucesión ante el IRS, y hacer presentaciones escritas u orales en nombre de la sucesión.

Si la declaración fue preparada por un abogado, contador o agente inscrito, él o ella la firma y llena toda la información necesaria.

Utilice el Formulario 2848, Poder y Declaración de Representante, en su lugar, si desea hacer cualquiera de las siguientes cosas:

  • Nombrar a más de una persona
  • Nombrar a otra persona que no sea un abogado, contador público o abogado de EA.
  • Nombrar a alguien con el poder de firmar acuerdos con el IRS con respecto a la sucesión y el 706

Línea 4 de la Parte 4: Formulario de patrimonio 706

Complete la línea 4, ya sea que el difunto tenga o no un cónyuge sobreviviente. Para ningún cónyuge, simplemente escriba “ninguno” en la línea 4a, y deje 4b y 4c en blanco. De lo contrario, en la línea 4c anote la cantidad que el cónyuge sobreviviente recibe realmente. También se puede utilizar una estimación razonable.

Línea 5 de la Parte 4: Formulario de patrimonio 706

Para la línea 5, incluya a todos los individuos (que no sean el cónyuge sobreviviente), fideicomisos y patrimonios que reciban más de $5,000 en beneficios del patrimonio, ya sea directa o indirectamente. Un ejemplo es un beneficiario de una póliza de seguro.

No incluya aquí las organizaciones benéficas que figuran en el Anexo O.

Incluya la siguiente información sobre cada entidad:

  • Nombre.
  • Número de Seguro Social o número de identificación del contribuyente (TIN). Incluya esta información en la columna “Número de identificación”.
  • Relación con el difunto. Incluya esta información en la columna con ese nombre.
  • Importe recibido. Incluya esta información en la columna titulada “Cantidad”. Ingrese la cantidad que cada persona o entidad recibe realmente. Debajo de los beneficiarios individuales hay una línea donde usted incluye un total para todos los beneficiarios que recibieron menos de $5,000 cada uno y para todos los beneficiarios no alcanzables. El total de todas estas distribuciones debe ser aproximadamente igual al patrimonio bruto menos los gastos funerarios y administrativos, las deudas y las hipotecas, los legados caritativos y los impuestos federales sobre el patrimonio y el impuesto GST.

Línea 6 de la Parte 4: Formulario de patrimonio 706

Para la línea 6, marque la casilla apropiada de “sí” o “no” para indicar si la sucesión incluye cualquier propiedad con interés terminante calificado (QTIP) de un regalo o sucesión anterior bajo la sección 2044. Si lo hace, muestre los activos en el Anexo F.

Si el difunto era un cónyuge sobreviviente, él o ella puede haber recibido propiedad de QTIP por la cual la deducción marital fue tomada ya sea en un 706 o un 709 del cónyuge predecesor. Si el difunto todavía retuvo un interés en la propiedad de QTIP a partir de la muerte, se incluye en su patrimonio.

Línea 7 de la Parte 4: Formulario de patrimonio 706

En la línea 7a, indique si el difunto alguna vez presentó una declaración de impuestos sobre donaciones. En caso afirmativo, adjunte copias como prueba. En la línea 7b, enumere los períodos cubiertos por las declaraciones. En la línea 7c, indique las oficinas del IRS donde se presentaron las declaraciones de impuestos sobre donaciones.

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