Cómo completar las líneas 4-8 de la Parte 4: Formulario 706 del patrimonio

Usted sólo comenzó a contarle al IRS sobre el difunto en la Parte 1. Ahora realmente tiene la oportunidad de llenar el cuadro de la Parte 4. El primer punto bajo la Parte 4: Información General en la Página 2 de la declaración es la autorización para recibir información confidencial de impuestos, actuar como representante de la sucesión ante el IRS, y hacer presentaciones escritas u orales en nombre de la sucesión.

Si la declaración fue preparada por un abogado, contador o agente inscrito, él o ella la firma y completa toda la información necesaria. Recuerde, sólo una de estas personas puede ser nombrada aquí.

Si desea nombrar a más de uno, o si desea nombrar a alguien con el poder de firmar acuerdos con el IRS con respecto a la sucesión y el 706, use el Formulario 2848, Poder y Declaración de Representante, en su lugar.

  • Línea 4: Debe completar la línea 4 sin importar si el difunto tiene un cónyuge sobreviviente. Para ningún cónyuge, simplemente escriba “ninguno” en la línea 4a y deje las líneas 4b y 4c en blanco. De lo contrario, en la línea 4c, “Cantidad recibida”, ingrese la cantidad que el cónyuge sobreviviente recibe realmente. Si no se dispone de cantidades exactas, como ocurre con los intereses futuros, se puede utilizar una estimación razonable (por ejemplo, de tablas actuariales).
  • Línea 5: Incluya a todos los individuos (que no sean el cónyuge sobreviviente), fideicomisos y patrimonios que reciben más de $5,000 en beneficios de la sucesión, ya sea directamente (como heredero, persona designada o legatario) o indirectamente (por ejemplo, como beneficiario de una póliza de seguro). No incluya aquí las organizaciones benéficas que figuran en el Anexo O. Incluya la siguiente información sobre cada entidad: Nombre.número de seguro social o (para una sucesión o fideicomiso) número de identificación del contribuyente (TIN) en la columna titulada “Número de identificación””Relación con el difunto en la columna con ese nombre (por ejemplo, “hija” o “fideicomiso revocable del difunto”)” Importe recibido en la columna titulada “Importe”. Ingrese la cantidad que cada persona o entidad recibe realmente; si no hay cantidades exactas disponibles, use un estimado razonable.
  • Si el espacio proporcionado no es lo suficientemente grande para incluir a todos los beneficiarios, cree su propio cronograma basado en el de la línea 5 e inclúyalo como Página 5a de la declaración, haciendo referencia al mismo en el cronograma de la declaración. El total de todas estas distribuciones debe ser aproximadamente igual al patrimonio bruto menos los gastos funerarios y administrativos, las deudas y las hipotecas, los legados caritativos y los impuestos federales sobre el patrimonio y el impuesto GST.
  • Línea 6: Marque la casilla correspondiente de “sí” o “no” para indicar si la sucesión está presentando o no una reclamación de protección para el reembolso. Si va a presentar una reclamación, complete y adjunte dos copias del Anexo PC a la declaración de cada reclamación Al presentar el Anexo PC, usted conserva el derecho de la sucesión a un reembolso de los impuestos sobre el patrimonio pagados si una reclamación o gasto que sea objeto de controversia en el momento de presentar la declaración más adelante se convierte en deducible según la Sección 2053 del Código de Ingresos Internos (IRC).
  • *Línea 7: Marque la casilla apropiada para indicar si la sucesión incluye cualquier propiedad con interés terminante calificada de un regalo o sucesión anterior bajo la Sección 2044 del Código de Ingresos Internos (IRC). Si lo hace, muestre los bienes en el Anexo F. Si el difunto era un cónyuge sobreviviente, él o ella puede haber recibido la propiedad QTIP por la cual la deducción matrimonial fue tomada ya sea en un 706 o un 709 del cónyuge fallecido con anterioridad. El Capítulo 17 explica cómo mostrar esta información en la declaración.
  • *Línea 8: En la línea 8a, indique si el difunto alguna vez presentó una declaración de impuestos sobre donaciones y, de ser así, adjunte copias como prueba. En la línea 8b, anote los períodos cubiertos por las declaraciones, y en la línea 8c, anote las oficinas del IRS donde se presentaron las declaraciones de impuestos sobre donaciones.
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