Cómo completar las líneas 9-17 de la Parte 4: Formulario 706 de la herencia

Las líneas 9-17 del Formulario 706 del Patrimonio son para recordarle de otras propiedades que pueden ser incluidas en el patrimonio del difunto. Si usted no lo incluye, el IRS quiere una explicación.

  • Línea 9: Si algún seguro de vida del difunto no está incluido en la declaración, conteste “sí” en la línea 9a, complete el Anexo D y adjunte como anexo el Formulario 712, Declaración de Seguro de Vida, junto con una explicación de por qué la póliza no se puede incluir en el patrimonio. En la línea 9b, siga el proceso de la línea 9a para cualquier póliza que el difunto poseyó durante la vida de otra persona pero que no está siendo incluida.
  • Línea 10: Si el difunto tenía la propiedad como un copropietario con derecho de supervivencia, uno de los copropietarios era alguien que no era el cónyuge sobreviviente, y usted está incluyendo menos del valor total de la propiedad en la declaración, marque “sí” en la línea 10 y repórtelo en el Anexo E.
  • Línea 11: La línea 11a pregunta si el difunto tenía un interés en una sociedad o negocio no incorporado o acciones en una corporación inactiva o cerrada. En la línea 11b, usted debe revelar si descontó el valor de cualquiera de estos intereses por cualquier razón. Si usted tomó descuentos de mercado, revise las instrucciones para el Anexo F. Aunque ciertamente tiene derecho a tomar un descuento de mercado, tenga toda su información de respaldo organizada y sus patos en fila, y esté preparado para una auditoría. Al IRS le encanta auditar estas valoraciones descontadas de sociedades anónimas cerradas.
  • Línea 12: Complete el Anexo G si el difunto hizo alguna transferencia durante su vida bajo las Secciones 2035 del IRC (ajustes por ciertas donaciones hechas dentro de los tres años de su muerte), 2036 (transferencias con un patrimonio vitalicio retenido), 2037 (transferencias que entran en vigencia al momento de su muerte), y 2038 (transferencias revocables) Esta línea es un buen lugar para consultar con su asesor de impuestos.
  • Línea 13: En la línea 13a, responda “sí” si existía algún fideicomiso de creación decente en el momento de la muerte del difunto. Adjunte una copia del fideicomiso como prueba. Para la línea 13b, responda “sí” si el difunto poseía algún poder, interés benéfico (interés por el cual el difunto obtuvo algún beneficio del fideicomiso) o fideicomiso (el difunto era un fideicomisario de un fideicomiso) bajo cualquier fideicomiso no creado por él o ella.La línea 13c está tratando de determinar si se produjo una terminación gravable del GST en el momento de la muerte del difunto. Si es así (y puede averiguarlo preguntando a los fideicomisarios actuales de dicho fideicomiso), obtenga una copia del fideicomiso y adjúntela como prueba junto con el nombre, dirección, número de identificación del contribuyente y número de teléfono de los fideicomisarios de ese fideicomiso. En la línea 13e, si el difunto transfirió o vendió una participación en una sociedad colectiva, compañía de responsabilidad limitada o corporación cerrada a un fideicomiso descrito en las líneas 13a o 13b en cualquier momento de su vida, proporcione aquí el Número de Identificación del Empleador (EIN) de esa entidad.
  • Línea 14: Si el difunto poseía, ejerció o liberó una facultad general de nombramiento, complete el Anexo H. Una facultad general de nombramiento es una facultad para designar los bienes de un fideicomiso a favor de cualquier persona, incluido el titular de la facultad. Tenga cuidado de no confundir un poder general de nombramiento con un poder de nombramiento limitado, en el que usted sólo puede nombrar a favor de ciertas personas o entidades específicas, por lo general limitado a sus hijos, nietos, otros herederos directos y organizaciones de caridad.
  • Línea 15: Si el difunto poseía o tenía algún interés en un banco o cuenta de corretaje extranjera, responda “sí” a esta pregunta, no se deje confundir por la posesión de acciones extranjeras: las acciones de compañías europeas y/o asiáticas que aparecen habitualmente en las carteras de acciones no son lo que el IRS está preguntando aquí.
  • Línea 16: Si el difunto estaba recibiendo una anualidad descrita en las instrucciones del Anexo I o una anualidad privada, complete y adjunte el Anexo I. Una anualidad es un ingreso que se paga en una serie de pagos.
  • Línea 17: Si el difunto alguna vez fue beneficiario de un fideicomiso creado por un cónyuge fallecido por el cual se reclamó la deducción matrimonial y el fideicomiso no se reporta en este 706, conteste “sí” aquí y adjunte una explicación como prueba. (Por ejemplo, los fondos del fideicomiso pueden haberse gastado en beneficio del cónyuge).
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